处理所得税事项时，可抵扣的暂时性的差异如何计算?
2x21年度，甲公司涉及企业所得税的相关交易或事项如下:(1)发生职工教育经费56.8万元。根据税法规定，企业发生的职工教育经费不超过实际发放工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除，2x21年实际发放工资薪金660万元。(2)发生广告费用和业务宣传费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费和业务宣传费支出为650万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。(3)因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。甲公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损。不考虑其他因素，2x21年甲公司因上述业务产生的可抵扣暂时性差异为()万元。
A.650
B.654
C.693
D. 694
解析：答案： B，事项(1)可扣暂时性差异=568-660x8%=4（万元);事项(2)，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出形成的可抵扣暂时性差异=800-650=150(万元);事项(3)，本期发生的未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异。2x21年甲公司因上述业务产生的可抵扣暂时性差异=4+150+500=654(万元)，选项B正确。
-
执行新收入准则后如何对运输费用进行会计处理？
2022-12-081457 人看过执行新收入准则后如何对运输费用进行会计处理？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
哪些差额应当直接计入所有者权益？
2022-10-28723 人看过哪些差额应当直接计入所有者权益？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
编制资产负债表的时候，哪些可以作为流动资产填在表上？
2022-11-13671 人看过编制资产负债表的时候，哪些可以作为流动资产填在表上？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
哪些合并不符合企业会计准则的规定？
2022-10-25791 人看过哪些合并不符合企业会计准则的规定？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
处置股权确认的投资收益怎么计算?
2022-11-261712 人看过处置股权确认的投资收益怎么计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
借款利息资本化时间点如何确认?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
怎么计算租赁负债?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
合并财务报表中，在丧失控制权之日处置子公司，商誉怎么处理?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
同一控制下企业合并的投资成本如何计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
与存货生产和加工相关的固定资产的日常修理费用应该计入哪个科目？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
投资性房地产公允价值大于原账面价值的差额应该计入哪个科目？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
向投资者宣告分配现金股利会引起留存收益总额发生增减变动吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
暂无
