审计过程中，针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序

来源：华审网整理 2023-01-02 476 人看过

审计过程中，针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序下面由华审网小编为大家详细解答。

（1）在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点，检査是否由应付账款会计进行现金盘点。

（2）观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核。

（3）检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致，现金盘点表中记录的现金日记账余额是否与被审计单位现金日记账中余额保持一致。

（4）针对调节差异金额超过2万元的调节项，检查是否经财务经理批准后进行财务处理。

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延伸阅读：: 审计中，注册会计师应该了解哪些影响财务报告的重要政策、交易或事项的信息？; 程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标。程序开发控制的一般要素包括什么内容？; 如果存在下列情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，可能会出现不可接受的风险有哪些？

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