简易征收企业收到一笔增值税专票业务，进行进项税额转出如何处理纳税申报？

来源：华审网整理 2023-10-07 1205 人看过

简易征收企业收到一笔增值税专票业务，进行进项税额转出如何处理纳税申报？下面由华审网小编为大家详细解答。

一、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明，第13栏“本期进项税额转出额”：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。纳税人据实填写14-23栏数据，其中第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”：填写增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。

二、自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7）。

依据：

国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告

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