企业使用房产投资入股需要缴纳什么税费？

【增值税】

销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。

【附加税费】

城市维护建设税：实际缴纳增值税的7%（市区）或5%（县、镇）、或1%（其他）。 教育费附加：实际缴纳增值税的3%。 地方教育附加：实际缴纳增值税的2%

【企业所得税】

1、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

2、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。

企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

3、企业非货币性资产投资行为，同时又符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)等文件规定的特殊性税务处理条件的，可由企业选择其中一项政策执行，且一经选择，不得改变。

【土地增值税】

单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。 上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

2021年1月1日至2023年12月31日，对企业在改制重组过程中涉及的土地增值税暂不征收。

【印花税】

对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

【契税】

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

依据：

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

中华人民共和国契税法

财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知

财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知