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财务会计中,全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?

来源:华审网整理 2023-06-25 902 人看过
财务会计中,全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务如何处理?下面由华审网小编为大家详细解答。

企业营改增前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应缴增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费一应交营业税”“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费一一应交教育费附加”等科目,贷记“主营业务

收入”科目,并根据调整后的收入(即不含税销售额)计算确定记入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。

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首先,需要通过核对财务账目来确认是否存在其他应付款错记成主营业务成本的情况。 如果确认存在这种情况,可以采取以下方法进行调整: 将其他应付款和主营业务成本各自的账务进行核对,确定哪些笔记错了账。 根据确认的错记情况,进行调整会计分录,将其他应付款的金额从主营业务成本中减掉,同时将其他应付款的账户中增加相应的金额。具体核算方法如下:借记其他应付款账户,贷记主营业务成本账户;借记主营业务成本账户,贷记其他应付款账户。 进行账务调整后,需要重新编制相应的财务报表,确保准确无误。

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