一般纳税人转为小规模纳税人，计入“待抵扣进项税额”科目的金额怎么处理？

来源：华审网整理 2023-04-19 1343 人看过

一般纳税人转为小规模纳税人，计入“待抵扣进项税额”科目的金额怎么处理？下面由华审网小编为大家详细解答。

转登记的纳税人根据相关规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。

依据：

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告

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