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异地建筑施工甲供材项目（一般纳税人），已经按简易计税3%差额预缴税金，但是收到的分包发票都是1%征收率，该业务如何进行账务处理？
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异地建筑施工甲供材项目（一般纳税人），已经按简易计税3%差额预缴税金，但是收到的分包发票都是1%征收率，该业务如何进行账务处理？
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一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用 简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费 用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3%的征 收率计算应纳税额。应预缴税款=(全部价款和价外费 用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%，从上述公式可以看 出预缴增值税时计税依据扣除的是分包款，与分包方 提供的发票上注明的征收率无关。如果分包方是小规 模纳税人，在疫情期间当然是提供 1%征收率的发票。因此，一般纳税人提供建筑服务采取简易计税方 法计税时， 无论是预缴还是正式申报销售额均为全部 价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，预缴率 和征收率也均为 3% 。 在扣除分包款时是扣除分包方提 供的发票上的票面金额，不是扣除发票上的税额，所 以仍以适用征收率 3%来借记“应交税费——简易 计税”。《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征 收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016 年 17 号）：第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按 照以下公式计算应预缴税款：（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全 部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% （ 11%税率自2018年5月1日调整为10%，自2019年4月1日起调整为9% ）（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全 部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分 包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续 扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分 别预缴。
回复于 2024-08-21 11:23:58
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问题分析：押金全额有个人承担赔偿的，那收个人赔偿款，直接冲减押金往来
问题分析：首先，需要通过核对财务账目来确认是否存在其他应付款错记成主营业务成本的情况。 如果确认存在这种情况，可以采取以下方法进行调整： 将其他应付款和主营业务成本各自的账务进行核对，确定哪些笔记错了账。 根据确认的错记情况，进行调整会计分录，将其他应付款的金额从主营业务成本中减掉，同时将其他应付款的账户中增加相应的金额。具体核算方法如下：借记其他应付款账户，贷记主营业务成本账户；借记主营业务成本账户，贷记其他应付款账户。 进行账务调整后，需要重新编制相应的财务报表，确保准确无误。
问题分析：建议跟财务工作人员协商或者做账计入坏账。
问题分析：在某些情况下，仅凭发票就可以进行报销，而不一定需要付款截图2。然而，是否需要付款截图还取决于具体的业务规则和公司的内部政策。如果公司规定需要保留交易记录作为报销的依据，那么没有付款截图可能会导致报销过程出现问题。 此外，从法律和财务合规性的角度来看，公款应该通过公账进行交易，而不是通过私人账户。如果老板使用私人账户支付账款，这可能会涉及到一些法律风险和财务问题。例如，公款私存可能会被视为违法行为，可能导致罚款或其他法律后果。 因此，虽然在某些情况下没有付款截图可能是可行的，但从长远来看，建议遵循公司的规定和最佳实践，确保所有交易都有适当的记录和证明。如果有必要，老板应该提供付款截图或其他形式的交易记录，以确保报销过程的顺利进行，并避免潜在的法律风险。
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