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[例4-11]M公司是N公司的控股母公司，2018年6月N公司将台原值为800 000 元已折旧300 000元的设备，以400 000元的价格出售给M公司。M公司购人该设备 后作为固定资产人账，预计使用5年，采用直线法折旧。 2018年末编制合并财务报表的抵销分录如下。 (1)抵销固定资产原价中包含的未发生内部销售损失( 800000一300000) - 400 000= 100 000元。 借:固定资产一-原价 100 000 贷:资产处置收益 100 000 (2)抵销固定资产本期就未发生内部销售损失少计提的折旧费100 000/5 6/12=10 000元。 借:管理费用 10000 贷:固定资产一 累计折旧 10 000 (3)由于抵销增加固定资产账面价值100 010 00= 9000 (元)，造成高于计税基础，确认递延所得税负债90 000X25%=22 500元。 借:所得税费用 22 500 贷:递延所得税负债 22 500 （再往下写4年的分录）
详细描述（遇到的问题、发生经过、想要得到怎样的帮助）：
[例4-11]M公司是N公司的控股母公司，2018年6月N公司将台原值为800 000 元已折旧300 000元的设备，以400 000元的价格出售给M公司。M公司购人该设备 后作为固定资产人账，预计使用5年，采用直线法折旧。 2018年末编制合并财务报表的抵销分录如下。 (1)抵销固定资产原价中包含的未发生内部销售损失( 800000一300000) - 400 000= 100 000元。 借:固定资产一-原价 100 000 贷:资产处置收益 100 000 (2)抵销固定资产本期就未发生内部销售损失少计提的折旧费100 000/5 6/12=10 000元。 借:管理费用 10000 贷:固定资产一 累计折旧 10 000 (3)由于抵销增加固定资产账面价值100 010 00= 9000 (元)，造成高于计税基础，确认递延所得税负债90 000X25%=22 500元。 借:所得税费用 22 500 贷:递延所得税负债 22 500 （再往下写4年的分录）
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(1)20×5年M公司销售甲商品给N公司，售价为100万元，毛利率为20％，N公司当年售出了其中的30％，留存了70％。期末该存货的可变现净值为58万元。 计提跌价准备：100*70%-58=12（万元） 借：资产减值损失 120000 贷：存货跌价准备——甲产品 120000 (2)20×6年M公司销售乙商品给N公司，售价为300万元，毛利率为15％，N公司留存60％，对外售出40％，年末该存货的可变现净值为143万元。同一年，N公司将上年购入期末留存的甲产品售出了50％，留存了50％，年末甲存货可变现净值20万元。 甲产品销售时结转售出部分已计提的跌价准备： 借：存货跌价准备——甲产品 60000（=12*50%） 贷：主营业务成本 60000 计提跌价准备： 乙产品：300*60%-143=37（万元） 甲产品：58*50%-20=9（万元） 借：资产减值损失 460000（=370000+90000） 贷：存货跌价准备——甲产品 90000 存货跌价准备——乙产品 370000 至此甲产品计提的跌价准备余额=9+12-6=15(万元） (3)20×7年N公司将甲产品全部售出，同时将乙产品留存90％，卖出l0％，年末乙产品的可变现净值为14万元。 甲产品销售时结转已计提的跌价准备： 借：存货跌价准备——甲产品 150000 贷：主营业务成本 150000 乙产品销售时结转售出部分已计提的跌价准备： 借：存货跌价准备——甲产品 37000（=370000*10%） 贷：主营业务成本 37000 同时计提乙产品跌价准备金：143*90%-14=114.7（万元） 至此乙产品跌价准备余额=370000-37000+1147000=148（万元） (4)20×8年N公司将乙产品全部售出。 产品销售时结转已计提的跌价准备： 借：存货跌价准备——乙产品 1480000 贷：主营业务成本 1480000
回复于 2023-12-06 10:31:07
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问题分析：押金全额有个人承担赔偿的，那收个人赔偿款，直接冲减押金往来
问题分析：首先，需要通过核对财务账目来确认是否存在其他应付款错记成主营业务成本的情况。 如果确认存在这种情况，可以采取以下方法进行调整： 将其他应付款和主营业务成本各自的账务进行核对，确定哪些笔记错了账。 根据确认的错记情况，进行调整会计分录，将其他应付款的金额从主营业务成本中减掉，同时将其他应付款的账户中增加相应的金额。具体核算方法如下：借记其他应付款账户，贷记主营业务成本账户；借记主营业务成本账户，贷记其他应付款账户。 进行账务调整后，需要重新编制相应的财务报表，确保准确无误。
问题分析：建议跟财务工作人员协商或者做账计入坏账。
问题分析：在某些情况下，仅凭发票就可以进行报销，而不一定需要付款截图2。然而，是否需要付款截图还取决于具体的业务规则和公司的内部政策。如果公司规定需要保留交易记录作为报销的依据，那么没有付款截图可能会导致报销过程出现问题。 此外，从法律和财务合规性的角度来看，公款应该通过公账进行交易，而不是通过私人账户。如果老板使用私人账户支付账款，这可能会涉及到一些法律风险和财务问题。例如，公款私存可能会被视为违法行为，可能导致罚款或其他法律后果。 因此，虽然在某些情况下没有付款截图可能是可行的，但从长远来看，建议遵循公司的规定和最佳实践，确保所有交易都有适当的记录和证明。如果有必要，老板应该提供付款截图或其他形式的交易记录，以确保报销过程的顺利进行，并避免潜在的法律风险。
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